Salaire Net Imposable 2026

Qu'est-ce que le salaire net imposable ?

Le salaire net imposable (aussi appelé "net fiscal" ou "revenu imposable") est le montant qui sert de base au calcul de votre impôt sur le revenu et de votre prélèvement à la source. C'est la somme que l'administration fiscale prend en compte pour déterminer dans quelle tranche d'imposition vous vous situez et quel sera votre taux de prélèvement mensuel.

Le net imposable est différent du "net à payer" (le montant versé sur votre compte) car certaines cotisations sociales sont fiscalement déductibles tandis que d'autres ne le sont pas. Il est toujours supérieur au net à payer d'environ 2,9%.

Comprendre votre net imposable est essentiel pour anticiper votre impôt, remplir correctement votre déclaration de revenus et optimiser votre fiscalité.

Formule de calcul du net imposable

Le net imposable se calcule en plusieurs étapes. La formule simplifiée est :

Net imposable = Salaire brut - Cotisations sociales déductibles

Ou de manière équivalente :

Net imposable = Net à payer + CSG non déductible + CRDS

Détail du calcul

Voici ce qui est déduit du brut pour obtenir le net imposable :

• Cotisations de Sécurité sociale (vieillesse, retraite complémentaire, etc.) : 100% déductibles
• CSG déductible (6,80% sur 98,25% du brut) : 100% déductible
• CSG non déductible (2,40% sur 98,25% du brut) : NON déductible → réintégrée au net imposable
• CRDS (0,50% sur 98,25% du brut) : NON déductible → réintégrée au net imposable

Résultat : le net imposable est supérieur au net à payer d'environ 2,9% (CSG non déductible 2,4% + CRDS 0,5% = 2,9% de 98,25% du brut).

Exemple de calcul détaillé

Prenons un salaire brut de 2 500 € par mois (non-cadre). Voici le calcul complet :

Étape 1 : Du brut au net à payer

• Salaire brut : 2 500 €
• Cotisations sociales salariales : -550 € (environ 22%)
• Net à payer avant impôt : 1 950 €

Étape 2 : Calcul des cotisations non déductibles

• Assiette CSG/CRDS : 2 500 € × 98,25% = 2 456 €
• CSG non déductible : 2 456 € × 2,40% = 59 €
• CRDS : 2 456 € × 0,50% = 12 €
• Total non déductible : 59 + 12 = 71 €

Étape 3 : Net imposable

• Net à payer : 1 950 €
• + CSG non déductible + CRDS : + 71 €
• Net imposable : 2 021 €

Vérification : 2 021 / 1 950 = 1,036, soit +3,6% par rapport au net à payer.

Différence entre net imposable et net fiscal

Les termes "net imposable" et "net fiscal" désignent la même chose dans le langage courant. Cependant, il existe une subtilité :

• Net imposable : montant indiqué sur votre fiche de paie, qui sert de base au prélèvement à la source mensuel
• Net fiscal annuel : montant annuel pris en compte dans votre déclaration de revenus (somme des nets imposables mensuels + primes annuelles)

Pour votre déclaration, l'administration fiscale applique ensuite un abattement forfaitaire de 10% pour frais professionnels (sauf si vous optez pour les frais réels), ce qui donne le "revenu imposable" final.

Impact sur le prélèvement à la source

Votre prélèvement à la source mensuel est calculé en appliquant votre taux de prélèvement au net imposable, pas au net à payer. Cela a un impact direct sur le montant prélevé.

Exemple concret

Pour un salaire de 2 500 € brut (célibataire, taux de prélèvement de 5%) :

• Net imposable mensuel : 2 021 €
• Prélèvement à la source : 2 021 € × 5% = 101 €
• Net à payer avant impôt : 1 950 €
• Net à payer final : 1 950 - 101 = 1 849 €

Si le prélèvement était calculé sur le net à payer (erreur), il serait de 1 950 × 5% = 97,50 €, soit 3,50 € de moins. Sur l'année, cela ferait 42 € de différence et un reste à payer en septembre.

Net imposable annuel et déclaration de revenus

Chaque année, vous devez déclarer vos revenus aux impôts. Le montant pré-rempli dans votre déclaration correspond au net imposable annuel, soit la somme de tous vos nets imposables mensuels de l'année.

Où trouver votre net imposable annuel ?

• Sur votre dernière fiche de paie de l'année : ligne "Net imposable cumulé" ou "Cumul imposable"
• Dans votre déclaration pré-remplie : case 1AJ (pour le déclarant 1) ou 1BJ (pour le déclarant 2)
• Sur votre espace impots.gouv.fr : rubrique "Consulter mes données fiscales"

Abattement de 10% pour frais professionnels

Par défaut, l'administration fiscale applique un abattement forfaitaire de 10% sur votre net imposable pour tenir compte de vos frais professionnels (transport, repas, etc.). Cet abattement est plafonné à 13 522 € en 2026.

Exemple : Net imposable annuel de 25 000 € → Abattement de 10% = 2 500 € → Revenu imposable = 22 500 €

Vous pouvez aussi opter pour la déduction des frais réels si vos dépenses professionnelles dépassent 10% de votre net imposable (trajets domicile-travail longs, déplacements professionnels, achat de matériel, etc.).

Différence avec le salaire net à payer

Pour récapituler, voici les trois "nets" à bien distinguer :

Type de net	Formule	Utilisation
Net à payer avant impôt	Brut - cotisations salariales	Salaire "net" classique
Net imposable	Net + CSG ND + CRDS	Base du prélèvement à la source
Net à payer (final)	Net avant impôt - PAS	Montant viré sur votre compte

Impact sur les tranches d'imposition

Votre net imposable annuel (multiplié par 12 si vous êtes payé mensuellement) détermine votre tranche marginale d'imposition. Voici comment cela fonctionne pour un célibataire en 2026 :

Net imposable annuel	Tranche marginale	Taux de PAS estimé
Moins de 11 497 €	0%	0%
11 497 - 29 315 €	11%	0 à 7,5%
29 315 - 83 823 €	30%	7,5 à 20%
83 823 - 180 294 €	41%	20 à 35%
Plus de 180 294 €	45%	35% et +

Attention : la tranche marginale et le taux moyen sont différents. Par exemple, si vous êtes dans la tranche à 30%, votre taux moyen effectif sera plus faible (10-15%) car les premières tranches sont taxées à 0% et 11%.

Cas particuliers et éléments à intégrer

Primes et éléments variables

Les primes (13ème mois, prime exceptionnelle, intéressement placé hors PEE/PERCO, etc.) sont soumises au même calcul : elles augmentent votre net imposable du mois où elles sont versées. Attention aux effets de seuil : une grosse prime peut temporairement augmenter votre taux de prélèvement à la source le mois suivant.

Avantages en nature

Les avantages en nature (voiture de fonction, logement) sont ajoutés au brut puis déduits du net, mais ils restent dans le net imposable. Vous payez donc des impôts sur un revenu que vous ne touchez pas en cash.

Heures supplémentaires

Les heures supplémentaires sont exonérées d'impôt sur le revenu dans la limite de 7 500 € net par an. Elles n'entrent donc pas dans votre net imposable jusqu'à ce seuil. Au-delà, elles sont imposées normalement.

Conseils pratiques pour gérer votre net imposable

• Vérifiez votre déclaration pré-remplie : chaque année, comparez le montant pré-rempli avec la ligne "cumul imposable" de votre dernière fiche de paie de l'année. Des erreurs sont possibles.
• Anticipez votre impôt : multipliez votre net imposable mensuel par 12, appliquez l'abattement de 10%, puis utilisez un simulateur d'impôt pour estimer votre imposition annuelle.
• Optimisez vos déductions : versements sur un PER, dons aux associations, emploi à domicile, garde d'enfants... Ces dépenses réduisent votre impôt final.
• Modulez votre taux si nécessaire : en cas de changement de situation (mariage, naissance, hausse/baisse de revenus), modifiez votre taux de prélèvement sur impots.gouv.fr pour éviter un reste à payer ou un trop-perçu important.

Tableau récapitulatif : exemples de conversion

Voici des exemples concrets de conversion brut → net à payer → net imposable pour différents salaires (non-cadre) :

Brut mensuel	Net à payer	Net imposable	Écart
1 802 € (SMIC)	1 426 €	1 467 €	+2,9%
2 000 €	1 560 €	1 605 €	+2,9%
2 500 €	1 950 €	2 007 €	+2,9%
3 000 €	2 340 €	2 408 €	+2,9%
4 000 €	3 120 €	3 211 €	+2,9%

L'écart net imposable / net à payer est constant à environ +2,9% quel que soit le niveau de salaire (tant que vous restez dans le régime général).