Net Avant et Après Impôt 2026

Net avant impôt vs net après impôt

Depuis janvier 2019, l'impôt sur le revenu est prélevé directement à la source sur votre salaire chaque mois. Cette réforme a modifié la présentation de votre fiche de paie, qui affiche désormais trois montants distincts : le brut, le net avant impôt et le net après impôt (net à payer). Comprendre ces différences est essentiel pour gérer votre budget et anticiper vos revenus réels.

Le prélèvement à la source n'a pas créé de nouvel impôt : vous payez le même montant qu'avant, mais de façon échelonnée chaque mois plutôt qu'en une fois l'année suivante. Cette réforme vise à éviter les décalages de trésorerie et à adapter automatiquement l'impôt aux changements de revenus.

Le net avant impôt

Le net avant impôt (ou "net à payer avant impôt sur le revenu") est votre salaire brut moins toutes les cotisations sociales salariales (retraite, CSG, CRDS, etc.). C'est le montant historiquement appelé "salaire net" avant la mise en place du prélèvement à la source.

Ce montant reste important car il sert de référence dans plusieurs situations : calcul de certaines prestations sociales, indemnités de licenciement, comparaison avec vos anciens salaires d'avant 2019, etc. C'est aussi ce montant que vous communiquez généralement lorsqu'on vous demande votre "salaire net".

Formule : Net avant impôt = Salaire brut - Cotisations sociales salariales (environ -22% pour un non-cadre, -25% pour un cadre).

Le net imposable : base du prélèvement

Le net imposable (ou "net fiscal") est le montant qui sert de base au calcul de votre impôt sur le revenu. Il diffère légèrement du net avant impôt car il réintègre certaines cotisations non déductibles fiscalement.

Formule : Net imposable = Net avant impôt + CSG non déductible (2,40%) + CRDS (0,50%).

Concrètement, le net imposable est supérieur d'environ 2,9% au net avant impôt. Par exemple, pour un net de 2 000 €, le net imposable sera d'environ 2 058 €.

C'est ce montant qui figure dans votre déclaration de revenus pré-remplie et qui détermine votre tranche d'imposition. La CSG déductible (6,80%) est bien déduite du net imposable, contrairement à la CSG non déductible et à la CRDS.

Le prélèvement à la source (PAS)

Le prélèvement à la source est l'impôt sur le revenu prélevé mensuellement sur votre salaire. Il est calculé en appliquant un taux à votre net imposable. Ce taux est déterminé par l'administration fiscale en fonction de vos revenus de l'année N-2 (revenus 2024 pour l'impôt 2026).

Le prélèvement à la source ne modifie pas le montant total de votre impôt annuel, il modifie seulement la façon dont vous le payez : mensuellement via votre employeur plutôt qu'en une ou plusieurs fois l'année suivante.

Trois options de taux

Vous pouvez choisir entre trois types de taux de prélèvement à la source :

• Taux personnalisé (par défaut) : calculé sur les revenus globaux de votre foyer fiscal. C'est le taux appliqué automatiquement. Il est identique pour tous les membres du foyer. Par exemple, si votre foyer a un taux de 7,5%, chacun des conjoints se verra appliquer 7,5% sur son net imposable.
• Taux individualisé : option pour les couples avec des revenus très différents. Chaque conjoint a un taux différent, proportionnel à ses revenus. Cela évite qu'un conjoint avec des revenus modestes se voie appliquer un taux élevé lié aux hauts revenus de l'autre. À demander sur votre espace impots.gouv.fr.
• Taux neutre : grille par défaut si vous ne souhaitez pas communiquer votre taux à votre employeur (par exemple pour préserver la confidentialité de votre situation familiale). Ce taux ne tient compte que de votre salaire individuel. À la fin de l'année, une régularisation aura lieu pour ajuster à votre taux réel. Demandable sur impots.gouv.fr.

Modulation du taux en cours d'année

Vous pouvez modifier votre taux de prélèvement à tout moment sur votre espace impots.gouv.fr si votre situation change (baisse de revenus, naissance, mariage, divorce, etc.). Cette modulation vous permet d'ajuster immédiatement votre prélèvement sans attendre la déclaration de revenus de l'année suivante.

En cas de baisse de revenus d'au moins 10%, vous pouvez demander une baisse de votre taux. En cas de hausse, vous pouvez volontairement augmenter votre taux pour éviter un reste à payer important en septembre de l'année suivante.

Barème de l'impôt sur le revenu 2026

Le prélèvement à la source est calculé selon le barème progressif de l'impôt sur le revenu. Voici les tranches applicables en 2026 (pour les revenus 2025) :

Tranche de revenu annuel	Taux d'imposition
Jusqu'à 11 497 €	0%
De 11 498 € à 29 315 €	11%
De 29 316 € à 83 823 €	30%
De 83 824 € à 180 294 €	41%
Au-delà de 180 294 €	45%

Ces tranches s'appliquent au revenu imposable par part fiscale (quotient familial). Un couple marié ou pacsé sans enfant a 2 parts, chaque enfant ajoute 0,5 part (1 part à partir du 3ème enfant).

Exemple : Pour un célibataire (1 part) avec 30 000 € de revenu imposable annuel, le calcul est : 0% sur 11 497 € + 11% sur (29 315 - 11 497) + 30% sur (30 000 - 29 315) = 0 + 1 960 + 206 = 2 166 € d'impôt annuel, soit un taux moyen de 7,2%.

Exemples concrets à différents niveaux de salaire

Salaire de 2 000 € brut mensuel (non-cadre, célibataire)

• Net avant impôt : ~1 560 €
• Net imposable annuel : ~19 331 €
• Impôt annuel estimé : ~878 € (tranche 11%)
• Prélèvement mensuel (~4,5%) : ~73 €
• Net après impôt : ~1 487 €

Salaire de 3 000 € brut mensuel (non-cadre, célibataire)

• Net avant impôt : ~2 340 €
• Net imposable annuel : ~29 006 €
• Impôt annuel estimé : ~1 954 € (tranche 11%)
• Prélèvement mensuel (~6,7%) : ~163 €
• Net après impôt : ~2 177 €

Salaire de 4 500 € brut mensuel (cadre, célibataire)

• Net avant impôt : ~3 375 €
• Net imposable annuel : ~41 832 €
• Impôt annuel estimé : ~5 747 € (tranche 30%)
• Prélèvement mensuel (~13,7%) : ~479 €
• Net après impôt : ~2 896 €

Optimiser votre net après impôt

Plusieurs leviers légaux permettent de réduire votre impôt et donc d'augmenter votre net après impôt :

1. Versements sur un Plan d'Épargne Retraite (PER)

Les versements volontaires sur un PER sont déductibles de votre revenu imposable, dans la limite de 10% de vos revenus professionnels. Pour un salaire net imposable de 40 000 €, vous pouvez déduire jusqu'à 4 000 € de versements PER, ce qui réduit votre impôt de 1 200 € si vous êtes dans la tranche à 30%.

2. Dons aux associations

Les dons aux œuvres d'intérêt général ouvrent droit à une réduction d'impôt de 66% du montant versé (dans la limite de 20% du revenu imposable). Un don de 300 € réduit votre impôt de 198 €.

3. Emploi à domicile

Les dépenses pour l'emploi d'un salarié à domicile (ménage, garde d'enfants, soutien scolaire, jardinage, etc.) donnent droit à un crédit d'impôt de 50% dans la limite de 12 000 € de dépenses annuelles (soit 6 000 € de crédit d'impôt maximum).

4. Investissements défiscalisants

Dispositifs Pinel, Denormandie, FCPI, FIP : ces placements donnent droit à des réductions d'impôt en contrepartie d'un engagement de durée. À étudier avec un conseiller fiscal.

Taux neutre vs taux personnalisé : que choisir ?

Le choix entre taux neutre et taux personnalisé dépend de votre situation :

Avantages du taux personnalisé

• Prélèvement au plus juste : pas de régularisation importante en fin d'année
• Pas de surprise fiscale en septembre
• Meilleure visibilité sur votre pouvoir d'achat mensuel réel

Avantages du taux neutre

• Confidentialité : votre employeur ne connaît pas votre situation familiale globale
• Utile en cas de revenus du conjoint très élevés : évite un taux trop élevé visible par l'employeur
• Trésorerie : si le taux neutre est inférieur à votre taux réel, vous payez moins chaque mois (mais devrez régulariser en septembre)

Dans la majorité des cas, le taux personnalisé est plus avantageux car il évite les mauvaises surprises. Le taux neutre est pertinent surtout pour des raisons de confidentialité.

Grille du taux neutre 2026

Si vous optez pour le taux neutre, voici la grille applicable en 2026 (taux appliqué selon le net imposable mensuel) :

Net imposable mensuel	Taux de prélèvement
Jusqu'à 1 591 €	0%
De 1 591 € à 1 721 €	0,5%
De 1 721 € à 1 888 €	1,3%
De 1 888 € à 2 075 €	2,1%
De 2 075 € à 2 489 €	2,9%
De 2 489 € à 2 829 €	3,5%
De 2 829 € à 3 389 €	4,1%
De 3 389 € à 4 211 €	5,3%
De 4 211 € à 5 553 €	7,5%
De 5 553 € à 8 059 €	9,9%
De 8 059 € à 13 522 €	11,9%
Au-delà de 13 522 €	20% puis 24% puis 33% puis 38% puis 43%