Revenus Auto-Entrepreneur 2026

Le régime auto-entrepreneur (micro-entreprise)

Le calcul brut/net pour un auto-entrepreneur est très différent du salariat. Il n'y a pas de "salaire brut" à proprement parler, mais un chiffre d'affaires sur lequel sont appliquées des cotisations forfaitaires.

Taux de cotisations micro-entreprise 2026

• Prestations de services (BIC) : 21,2% du CA
• Prestations de services (BNC) : 21,1% du CA
• Activités commerciales (vente) : 12,3% du CA
• Professions libérales (CIPAV) : 21,2% du CA

Versement libératoire de l'impôt

Si vous optez pour le versement libératoire, un taux supplémentaire s'ajoute :

• Vente de marchandises : +1%
• Prestations de services BIC : +1,7%
• Prestations de services BNC : +2,2%

Exemple concret

Pour un consultant en micro-BNC facturant 5 000 € par mois :

• Cotisations sociales : 5 000 × 21,1% = 1 055 €
• Revenu net avant impôt : environ 3 945 €

Note : le calculateur ci-dessous est conçu pour les salariés du privé. Les auto-entrepreneurs doivent appliquer les taux forfaitaires ci-dessus.

Plafonds de chiffre d'affaires 2026

Pour bénéficier du régime de la micro-entreprise, votre chiffre d'affaires annuel ne doit pas dépasser certains seuils. En 2026, les plafonds sont :

• Activités de vente de marchandises (BIC) : 188 700 € de CA annuel
• Prestations de services commerciales ou artisanales (BIC) : 77 700 € de CA annuel
• Prestations de services libérales (BNC) : 77 700 € de CA annuel
• Activités mixtes : 188 700 € au total, dont maximum 77 700 € pour les prestations de services

Si vous dépassez ces plafonds deux années consécutives, vous basculez automatiquement au régime réel d'imposition (entreprise individuelle classique ou société). En cas de dépassement ponctuel, vous bénéficiez d'une année de tolérance.

Franchise de TVA

Les auto-entrepreneurs bénéficient d'une franchise en base de TVA, ce qui signifie qu'ils ne facturent pas la TVA à leurs clients et ne la récupèrent pas sur leurs achats. Les seuils de franchise sont :

• Vente de marchandises : 91 900 € (seuil majoré : 101 000 €)
• Prestations de services : 36 800 € (seuil majoré : 39 100 €)

Au-delà de ces seuils, vous devez facturer la TVA dès le 1er jour du mois de dépassement.

ACRE : exonération de cotisations en début d'activité

L'ACRE (Aide à la Création ou à la Reprise d'Entreprise) permet aux nouveaux auto-entrepreneurs de bénéficier d'une exonération partielle de cotisations sociales pendant la première année d'activité.

Taux réduits avec l'ACRE (première année)

• Vente de marchandises : 6,2% au lieu de 12,3%
• Prestations de services BIC : 10,6% au lieu de 21,2%
• Prestations de services BNC : 10,6% au lieu de 21,1%
• Professions libérales CIPAV : 10,6% au lieu de 21,2%

L'ACRE s'applique automatiquement à tous les créateurs d'auto-entreprise depuis 2020. L'exonération est dégressive : taux réduit la 1ère année, puis retour au taux normal dès la 2ème année.

Exemple chiffré de l'ACRE

Un consultant en micro-BNC réalisant 40 000 € de CA la première année :

• Avec ACRE : 40 000 × 10,6% = 4 240 € de cotisations → Revenu net : 35 760 €
• Sans ACRE : 40 000 × 21,1% = 8 440 € de cotisations → Revenu net : 31 560 €
• Économie : 4 200 € sur la première année

Comparaison micro-entreprise vs SASU vs EURL

Choisir entre auto-entreprise, SASU ou EURL dépend de votre activité, de votre CA prévisionnel et de vos objectifs. Voici un comparatif détaillé :

Auto-entreprise (micro-entreprise)

Avantages :

• Formalités de création simplissimes (gratuit, en ligne en 10 minutes)
• Comptabilité ultra-légère (simple livre de recettes)
• Cotisations proportionnelles au CA (si pas de CA, pas de cotisations)
• Pas de TVA à gérer (franchise en base)

Inconvénients :

• Plafonds de CA limitants (77 700 € ou 188 700 €)
• Impossibilité de déduire les charges réelles (seulement abattement forfaitaire)
• Protection sociale moins bonne que les salariés (pas de chômage, retraite calculée sur le CA)
• Responsabilité illimitée (patrimoine personnel engagé, sauf résidence principale protégée)

SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle)

Avantages :

• Régime général de la Sécurité sociale (assimilé salarié) → meilleure protection sociale
• Optimisation possible en arbitrant salaire/dividendes
• Responsabilité limitée au capital social
• Image plus professionnelle auprès des clients
• Possibilité de déduire toutes les charges réelles

Inconvénients :

• Coût de création (500 à 1 500 €) et de gestion annuelle (expert-comptable obligatoire)
• Cotisations sociales élevées sur les salaires (environ 80% du salaire net)
• Formalisme administratif lourd (AG annuelle, dépôt des comptes, etc.)
• Pas d'assurance chômage (sauf si option coûteuse)

EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée)

Avantages :

• Cotisations sociales calculées sur le bénéfice (environ 45% pour les TNS)
• Déduction de toutes les charges réelles
• Responsabilité limitée au capital social
• Régime fiscal avantageux (IR ou IS au choix)

Inconvénients :

• Protection sociale des TNS (Travailleurs Non Salariés) moins bonne que le régime général
• Cotisations minimales même en cas de déficit
• Formalisme administratif (comptabilité, déclarations)
• Coût de création et de gestion

Quel statut choisir selon votre CA ?

CA annuel prévisionnel	Statut recommandé	Raison
0 - 30 000 €	Auto-entreprise	Simplicité maximale, pas de charges fixes
30 000 - 70 000 €	Auto-entreprise ou EURL	Selon le niveau de charges réelles
70 000 - 150 000 €	EURL ou SASU	Optimisation fiscale et sociale
> 150 000 €	SASU ou SAS	Protection sociale et développement

CFE et impôts locaux de l'auto-entrepreneur

En tant qu'auto-entrepreneur, vous êtes redevable de la Cotisation Foncière des Entreprises (CFE), un impôt local dû par toutes les entreprises exerçant une activité professionnelle au 1er janvier de l'année.

Exonération de CFE la première année

Bonne nouvelle : vous êtes automatiquement exonéré de CFE l'année de création de votre auto-entreprise. La CFE devient due à partir de la 2ème année d'activité.

Montant de la CFE

Le montant de la CFE varie selon votre commune et votre CA :

• CA < 10 000 € : entre 220 € et 550 € selon la commune
• CA entre 10 000 € et 32 600 € : entre 220 € et 1 100 €
• CA entre 32 600 € et 100 000 € : entre 220 € et 2 400 €

La CFE est payable en novembre (ou en deux fois en juin et novembre si le montant dépasse 3 000 €). Elle est déductible du bénéfice imposable si vous êtes à l'IR.

Exonérations possibles de CFE

Certains auto-entrepreneurs peuvent bénéficier d'exonérations permanentes ou temporaires :

• Auto-entrepreneurs domiciliés à domicile sans espace dédié à l'activité professionnelle peuvent être exonérés (selon les communes)
• Artisans sont exonérés si leur CA est inférieur à 5 000 €
• Zones prioritaires (QPV, ZRR, ZFU) : exonération possible pendant 5 ans

Cumul salariat + auto-entreprise

Il est tout à fait possible de cumuler un emploi salarié et une auto-entreprise. C'est même très courant : environ 30% des auto-entrepreneurs ont également une activité salariée.

Conditions du cumul

• Vérifiez votre contrat de travail : certains contrats comportent une clause d'exclusivité ou de non-concurrence qui peut limiter ou interdire une activité parallèle
• Informez votre employeur si votre contrat l'exige (clause de loyauté)
• Ne concurrencez pas votre employeur : vous ne pouvez pas démarcher ses clients ou exercer une activité concurrente
• Respectez la durée maximale du travail : la somme des deux activités ne doit pas dépasser 48h par semaine en moyenne (ou 60h ponctuellement)

Cotisations sociales en cumul

Attention : vous cotisez deux fois aux régimes sociaux (salarié + auto-entrepreneur), mais vous ne cumulez pas forcément tous les droits. Par exemple :

• Retraite : vous cotisez aux deux régimes (général + SSI), vous accumulerez des trimestres dans les deux régimes (maximum 4 par an) et deux pensions à la retraite
• Maladie : une seule couverture, rattachée à votre activité principale (généralement le salariat si CA auto-entrepreneur < revenu salarié)
• Chômage : vos cotisations d'auto-entrepreneur ne donnent pas droit au chômage. Seule votre activité salariée ouvre des droits à Pôle emploi

Optimisation fiscale du cumul

Le cumul salariat + auto-entreprise peut être fiscalement intéressant :

• Votre revenu auto-entrepreneur bénéficie d'un abattement forfaitaire (34% pour les BNC, 50% pour les BIC services, 71% pour la vente)
• Vous pouvez déduire vos frais professionnels réels liés à l'auto-entreprise (déplacements, matériel, formations) du revenu imposable si vous optez pour la déclaration contrôlée
• Les revenus de l'auto-entreprise s'ajoutent à votre salaire pour calculer votre taux de prélèvement à la source, pensez à le mettre à jour pour éviter une régularisation importante

Cessation d'activité et radiation

Fermer son auto-entreprise est aussi simple que de la créer. Il suffit de déclarer la cessation d'activité en ligne sur le guichet unique (formalites.entreprises.gouv.fr). La radiation est gratuite et immédiate.

Attention : en cas de cessation, vous devez effectuer une déclaration de CA finale dans les 60 jours et payer les cotisations sociales correspondantes. Vous recevrez également une CFE au prorata du temps d'activité dans l'année.

Pour comparer avec le salariat classique, consultez nos guides sur le statut cadre et non-cadre.