Heures Sup Brut en Net 2026

Qu'est-ce qu'une heure supplémentaire ?

Les heures supplémentaires sont les heures de travail effectuées au-delà de la durée légale de travail, fixée à 35 heures par semaine (ou 1 607 heures par an). Elles donnent droit à une majoration de salaire et bénéficient d'avantages fiscaux et sociaux importants depuis 2019.

Les heures supplémentaires sont à distinguer des heures complémentaires (pour les temps partiels) et des heures au forfait (pour les cadres en forfait jours).

Taux de majoration des heures supplémentaires

Les heures travaillées au-delà de 35h par semaine sont obligatoirement majorées. Le taux légal de majoration est :

• De la 36e à la 43e heure : +25% du taux horaire normal
• À partir de la 44e heure : +50% du taux horaire normal

Une convention collective ou un accord d'entreprise peut prévoir des taux différents, mais ils ne peuvent pas être inférieurs à 10%.

Exemples de taux conventionnels : Métallurgie (+25% puis +50%), Commerce (+25%), BTP (+25% puis +50%), Banque (+25%).

Contingent annuel d'heures supplémentaires

Le contingent annuel est le nombre maximum d'heures supplémentaires que l'employeur peut demander sans autorisation de l'inspection du travail ni contrepartie obligatoire en repos. Il est fixé à 220 heures par an par défaut, mais peut être modifié par accord collectif.

Au-delà du contingent, les heures supplémentaires donnent droit à une contrepartie obligatoire en repos de 100% (1 heure travaillée = 1 heure de repos en plus de la rémunération).

Exonération fiscale et sociale des heures supplémentaires

Depuis janvier 2019, les heures supplémentaires bénéficient d'un régime fiscal et social très avantageux :

1. Réduction de cotisations salariales

Les heures supplémentaires bénéficient d'une réduction de cotisations salariales de 11,31% (exonération de la part salariale de l'assurance vieillesse). Cette réduction s'applique sur la rémunération des heures sup (y compris la majoration).

2. Exonération d'impôt sur le revenu

Les heures supplémentaires sont exonérées d'impôt sur le revenu dans la limite de 7 500 € net par an et par salarié (montant 2026). Au-delà de ce plafond, elles sont imposées normalement.

Cette exonération s'applique automatiquement : les heures sup n'entrent pas dans votre net imposable (jusqu'au plafond), donc ne sont pas prises en compte pour le prélèvement à la source.

Cotisations patronales

Les heures supplémentaires ouvrent aussi droit à une déduction forfaitaire de cotisations patronales de 1,50 € par heure (dans les entreprises de moins de 20 salariés). Pour les plus grandes entreprises, pas de déduction patronale spécifique.

Exemple de calcul détaillé

Salarié non-cadre avec un taux horaire de 15 € brut, faisant 4 heures supplémentaires par semaine (majorées à +25%) :

Calcul du brut mensuel en heures sup

• Taux horaire normal : 15 €
• Taux majoré (+25%) : 15 € × 1,25 = 18,75 €/heure
• Heures sup par mois : 4h × 4,33 semaines = 17,32 heures
• Brut heures sup : 17,32 × 18,75 = 324,75 € brut

Passage en net

• Cotisations salariales normales : ~22% = 71,45 €
• Réduction de cotisations (-11,31%) : -36,73 €
• Cotisations réelles : 71,45 - 36,73 = 34,72 €
• Net avant impôt : 324,75 - 34,72 = 290,03 €
• Exonération d'impôt : pas de prélèvement à la source
• Net final : 290,03 €

Taux de conversion effectif : 290,03 / 324,75 = 89,3% (contre 78% pour un salaire normal). Les heures sup sont donc beaucoup plus rentables en net !

Tableaux de conversion à différents taux horaires

Voici le gain net mensuel pour différentes configurations (majoration +25%, 4h sup/semaine) :

Taux horaire brut	Brut heures sup/mois	Net heures sup/mois	Taux de conversion
11,88 € (SMIC)	257 €	229 €	89,1%
15,00 €	325 €	290 €	89,3%
20,00 €	433 €	387 €	89,4%
25,00 € (cadre)	541 €	476 €	88,0%

Les cadres ont un taux légèrement inférieur en raison de la CET (0,14%) qui n'est pas exonérée.

Repos compensateur de remplacement

Au lieu de payer les heures supplémentaires, l'employeur peut, sous conditions, les compenser par un repos compensateur équivalent (RCE). Le salarié prend alors des jours de repos au lieu de toucher une rémunération majorée.

Calcul du repos : 1 heure sup majorée à 25% = 1h15 de repos (1h + 25%). Le salarié récupère donc plus de temps de repos que le temps travaillé.

Cette option doit être prévue par accord collectif ou, à défaut, acceptée par le salarié.

Heures supplémentaires et impact sur la retraite

Les heures supplémentaires comptent pour le calcul de votre retraite. Même si elles bénéficient d'une réduction de cotisations salariales, elles sont soumises aux cotisations patronales de retraite complètes, ce qui vous donne des droits identiques à un salaire normal.

Concrètement : faire des heures sup n'impacte pas négativement votre future pension de retraite, au contraire, cela l'augmente (légèrement) grâce au revenu supplémentaire.

Plafonds et limites

Durée maximale de travail

Malgré les heures supplémentaires, vous ne pouvez pas dépasser :

• 10 heures par jour (12h exceptionnellement avec accord)
• 48 heures par semaine (ou 44h en moyenne sur 12 semaines)
• Repos quotidien : minimum 11 heures entre 2 journées de travail
• Repos hebdomadaire : minimum 35 heures consécutives (24h + 11h)

Plafond d'exonération fiscale

Rappel : l'exonération d'impôt est plafonnée à 7 500 € net par an. Si vous dépassez ce montant, l'excédent est imposable.

Exemple : Vous avez touché 8 200 € net en heures sup dans l'année → 7 500 € exonérés + 700 € imposables.

Différence avec les heures complémentaires

À ne pas confondre avec les heures complémentaires, réservées aux salariés à temps partiel :

Critère	Heures supplémentaires	Heures complémentaires
Pour qui ?	Temps plein (35h+)	Temps partiel
Majoration	+25% ou +50%	+10% ou +25%
Exonération d'impôt	Oui (7 500 €)	Oui (7 500 €)
Limite	Contingent 220h/an	1/10 de la durée du contrat

Refus des heures supplémentaires : vos droits

Pouvez-vous refuser de faire des heures supplémentaires ? Cela dépend :

• Dans la limite du contingent (220h/an) : les heures sup sont en principe obligatoires si demandées par l'employeur avec un délai de prévenance raisonnable (3 jours ouvrés minimum)
• Au-delà du contingent : vous pouvez refuser sans risque de sanction, sauf urgence ou circonstances exceptionnelles
• Dépassement des durées maximales : vous pouvez toujours refuser si cela vous fait dépasser les 10h/jour ou 48h/semaine
• Motifs légitimes : raisons familiales impérieuses, santé, impossibilité matérielle (transport, garde d'enfants)

Un refus abusif (sans motif légitime) peut constituer une faute, mais un licenciement pour ce seul motif est généralement jugé sans cause réelle et sérieuse par les prud'hommes.

Conseils pratiques

• Vérifiez votre fiche de paie : les heures sup doivent être détaillées avec le taux de majoration appliqué. Vérifiez que la réduction de cotisations de 11,31% est bien appliquée.
• Comptabilisez vos heures : tenez un registre personnel de vos heures sup pour éviter les litiges. L'employeur doit aussi tenir un décompte précis.
• Anticipez le plafond fiscal : si vous approchez des 7 500 € net en heures sup, l'excédent sera imposable. Discutez avec votre employeur pour éventuellement basculer sur du repos compensateur.
• Négociez le taux : si votre convention collective prévoit un taux supérieur à 25%, réclamez-le. Certains secteurs accordent +50% dès la première heure.

Heures supplémentaires et cadres au forfait jours

Les cadres en forfait jours (218 jours par an maximum) ne comptabilisent pas d'heures supplémentaires au sens strict. Leur temps de travail est décompté en jours, pas en heures. Cependant, ils peuvent bénéficier de jours de repos compensateurs (RTT) au-delà des congés payés.

Si un cadre en forfait jours travaille au-delà de 218 jours, il peut renoncer à certains jours de repos en échange d'une majoration de 10% minimum par jour travaillé en plus. Cette renonciation doit faire l'objet d'un accord écrit entre le salarié et l'employeur, et ne peut pas dépasser 235 jours par an.

Pour les cadres au forfait heures (plus rare), les heures au-delà du forfait sont bien des heures supplémentaires avec majoration et exonérations classiques.

Heures supplémentaires et chômage partiel

En cas d'activité partielle (chômage partiel), les heures supplémentaires habituelles ne sont pas indemnisées par l'État. Seules les heures correspondant à la durée légale (35h) ou conventionnelle sont compensées. C'est un point important à considérer : un salarié qui dépend fortement des heures sup pour son budget peut voir son revenu chuter davantage que prévu en cas de chômage partiel.