Cotisations Sociales Salariales 2026
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Les cotisations sociales en France
Les cotisations sociales salariales sont des prélèvements obligatoires sur votre salaire brut qui financent la protection sociale française : retraite, maladie, chômage, allocations familiales, etc. Ces cotisations représentent la différence entre votre salaire brut (inscrit sur votre contrat) et votre salaire net (versé sur votre compte). En 2026, elles s'élèvent à environ 22% du brut pour un non-cadre et 25% pour un cadre.
Contrairement aux cotisations patronales (payées par l'employeur), les cotisations salariales sont directement déduites de votre rémunération. Elles apparaissent en détail sur votre fiche de paie et ouvrent des droits sociaux : pensions de retraite, remboursements de soins, indemnités chômage, etc.
Tableau des cotisations salariales 2026
Voici le détail exhaustif des cotisations prélevées sur votre salaire brut en 2026 :
| Cotisation | Taux salarial | Assiette |
|---|---|---|
| Vieillesse plafonnée | 6,90% | Tranche 1 (≤ PSS) |
| Vieillesse déplafonnée | 0,40% | Totalité |
| AGIRC-ARRCO T1 | 3,15% | Tranche 1 |
| AGIRC-ARRCO T2 | 8,64% | Tranche 2 (> PSS) |
| CEG T1 | 0,86% | Tranche 1 |
| CEG T2 | 1,08% | Tranche 2 |
| CET (cadres uniquement) | 0,14% | Totalité |
| CSG déductible | 6,80% | 98,25% du brut |
| CSG non déductible | 2,40% | 98,25% du brut |
| CRDS | 0,50% | 98,25% du brut |
Le Plafond de la Sécurité Sociale (PSS)
En 2026, le PSS est de 3 864 € par mois (46 368 € par an). Ce plafond est un seuil de référence essentiel dans le calcul des cotisations sociales. Les cotisations dites "plafonnées" s'appliquent uniquement sur la partie du salaire inférieure ou égale au PSS (Tranche 1), tandis que les cotisations "déplafonnées" s'appliquent sur la totalité du salaire.
Concrètement, si vous gagnez 5 000 € brut par mois : la Tranche 1 correspond aux premiers 3 864 € et la Tranche 2 aux 1 136 € restants. Les taux de cotisation diffèrent entre ces deux tranches, notamment pour la retraite complémentaire AGIRC-ARRCO (3,15% sur T1, mais 8,64% sur T2).
Le PSS est revalorisé chaque année en fonction de l'évolution des salaires. Il sert également de base au calcul de nombreuses prestations sociales (indemnités journalières, pensions de retraite, etc.).
Cotisations salariales vs cotisations patronales
Il existe deux types de cotisations sociales : les cotisations salariales (prélevées sur votre brut et déduites de votre net) et les cotisations patronales (payées par l'employeur en plus de votre brut). Voici une comparaison :
Tableau comparatif salariales vs patronales
| Type de cotisation | Part salariale | Part patronale | Total |
|---|---|---|---|
| Maladie-maternité | 0% | 7,00% | 7,00% |
| Vieillesse plafonnée | 6,90% | 8,55% | 15,45% |
| Vieillesse déplafonnée | 0,40% | 2,02% | 2,42% |
| Allocations familiales | 0% | 3,45%-5,25% | 3,45%-5,25% |
| Chômage | 0% | 4,05% | 4,05% |
| AGIRC-ARRCO T1 | 3,15% | 4,72% | 7,87% |
| CSG/CRDS | 9,70% | 0% | 9,70% |
Au total, les cotisations patronales représentent environ 42-45% du salaire brut, contre 22-25% pour les cotisations salariales. C'est pourquoi le coût employeur (super-brut) est nettement supérieur au salaire brut.
À quoi servent ces cotisations ?
Chaque cotisation finance une branche spécifique de la protection sociale. Voici le détail de leur utilisation :
1. Assurance vieillesse (retraite de base)
Les cotisations de vieillesse plafonnée (6,90%) et déplafonnée (0,40%) financent votre retraite de base du régime général de la Sécurité sociale. Chaque trimestre travaillé et cotisé vous donne des droits à pension. Pour une retraite à taux plein, il faut valider entre 166 et 172 trimestres selon votre année de naissance.
2. Retraite complémentaire AGIRC-ARRCO
Les cotisations AGIRC-ARRCO (3,15% sur T1 et 8,64% sur T2) vous donnent des points de retraite complémentaire obligatoire. Ces points s'accumulent tout au long de votre carrière. À la retraite, ils sont convertis en pension mensuelle en multipliant le nombre de points acquis par la valeur du point (1,4159 € en 2026).
3. CSG et CRDS
La CSG (Contribution Sociale Généralisée) de 9,20% finance la Sécurité sociale dans son ensemble : assurance maladie, famille, vieillesse et dépendance. Elle se divise en deux parties : 6,80% déductible de votre revenu imposable et 2,40% non déductible.
La CRDS (0,50%) sert exclusivement à rembourser la dette sociale accumulée par la Sécurité sociale. Créée en 1996, elle devait être temporaire mais a été prolongée jusqu'en 2033.
4. CEG et CET
La CEG (Contribution d'Équilibre Générale) équilibre financièrement les comptes de l'AGIRC-ARRCO. La CET (Contribution d'Équilibre Technique), réservée aux cadres, finance les droits spécifiques des cadres (GMP - Garantie Minimale de Points).
Exonérations et réductions de cotisations
Certaines situations donnent droit à des exonérations totales ou partielles de cotisations salariales :
Heures supplémentaires et complémentaires
Les heures supplémentaires bénéficient d'une réduction de cotisations salariales de 11,31% (exonération de la part salariale de l'assurance vieillesse). De plus, elles sont exonérées d'impôt sur le revenu dans la limite de 7 500 € net par an.
Apprentis
Les apprentis sont totalement exonérés de cotisations salariales (hors CSG/CRDS) dans la limite de 79% du SMIC. Au-delà, les cotisations s'appliquent normalement sur la part excédentaire.
Stagiaires
La gratification de stage est exonérée de cotisations sociales tant qu'elle ne dépasse pas le seuil légal de 4,35 € par heure (soit 659,03 € pour un mois complet à 35h/semaine en 2026). Au-delà, des cotisations s'appliquent sur la part excédentaire.
Zone de revitalisation rurale (ZRR)
Certains employeurs situés en ZRR peuvent bénéficier d'exonérations de cotisations, mais celles-ci concernent principalement les cotisations patronales plutôt que salariales.
Impact du niveau de salaire sur le taux de cotisations
Le taux global de cotisations salariales varie légèrement selon votre niveau de rémunération, en raison du système de tranches :
Salaire inférieur au PSS (≤ 3 864 €)
Pour un salaire en Tranche 1 uniquement, le taux global est d'environ 22% pour un non-cadre et 25% pour un cadre. C'est le cas de la majorité des salariés français.
Salaire supérieur au PSS (> 3 864 €)
Au-delà du plafond, les cotisations de retraite complémentaire augmentent fortement (de 3,15% à 8,64% pour l'AGIRC-ARRCO). Le taux global de cotisations sur la Tranche 2 atteint environ 23-24%, légèrement supérieur à la Tranche 1.
Exemple pour 5 000 € brut : T1 (3 864 €) cotisée à ~22% + T2 (1 136 €) cotisée à ~24% → taux moyen de 22,4%.
Conseils pratiques pour comprendre vos cotisations
- Vérifiez votre fiche de paie chaque mois : les cotisations doivent correspondre aux taux légaux. Des erreurs peuvent survenir, notamment lors d'un changement de salaire ou de statut.
- Distinguez CSG déductible et non déductible : seule la CSG déductible (6,80%) réduit votre revenu imposable. La CSG non déductible (2,40%) augmente votre net imposable.
- Consultez vos relevés de points AGIRC-ARRCO : chaque année, vous recevez un relevé indiquant vos points de retraite complémentaire acquis. Vérifiez qu'ils correspondent bien à vos cotisations.
- Anticipez l'impact des augmentations : une augmentation qui vous fait dépasser le PSS entraînera un taux de cotisations légèrement plus élevé sur la partie au-delà du plafond.
- Utilisez notre calculateur : pour connaître précisément vos cotisations selon votre salaire et votre statut, utilisez notre calculateur brut/net gratuit.
Évolution des taux de cotisations
Les taux de cotisations sociales évoluent chaque année, mais généralement de façon marginale. Les dernières réformes majeures ont eu lieu en 2018 avec la suppression des cotisations chômage et maladie salariales (compensées par la hausse de la CSG de 1,7 point).
Cette réforme a été favorable aux salariés actifs (légère hausse du net d'environ 1,3%) mais défavorable aux retraités (pour qui la CSG a aussi augmenté sans compensation). Le taux global de cotisations salariales est passé d'environ 23% avant 2018 à 22% aujourd'hui pour un non-cadre.
Cotisations et bulletin de paie simplifié
Depuis le 1er janvier 2018, le bulletin de paie simplifié est obligatoire dans toutes les entreprises. Les cotisations y sont regroupées en grandes catégories (santé, retraite, famille, chômage, autres contributions) au lieu d'être détaillées ligne par ligne. Cette simplification facilite la lecture pour le salarié, mais peut masquer certains détails.
Si vous souhaitez un détail complet de vos cotisations, vous pouvez demander à votre employeur le bulletin de paie clarifié, qui conserve le regroupement mais ajoute des sous-totaux plus précis. Les cotisations patronales figurent également sur votre bulletin depuis 2018, ce qui vous permet de connaître le coût total de votre emploi pour l'entreprise.
Pour vérifier que vos cotisations sont correctes, comparez le taux global de votre fiche de paie avec notre calculateur brut/net. Un écart de 1 à 2% est normal (cotisations de prévoyance, mutuelle obligatoire, titres restaurant), mais au-delà, interrogez votre service paie.